В связи с внесением изменений в Налоговый кодекс с 1 января 2026 года ФНС выпустила письмо с разъяснениями о заполнении отдельных реквизитов в счетах-фактурах и УПД, включающих счета-фактуры.
Письмо ФНС от 16.12.2025 года №ЕА-4-26/11336@ информирует об изменениях реквизитов счетов-фактур и УПД в части налоговых ставок и поясняет, как отражать информацию об отдельных реквизитах в связи с новыми требованиями Налогового кодекса с 1 января 2026 года:
-
В форматы электронных счетов-фактур и УПД по приказу № 970 и корректировочных счетов-фактур и УКД по приказу № 736 добавлены новые ставки НДС — 18,03%, 22% 22/122.
Ставки уже учтены в актуальных xsd-схемах, которые опубликованы на сайте ФНС.
Скачать схемы можно по ссылкам:
-
Согласно изменениям, внесенным в подпункт 4, пункта 5 ст. 169 НК (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ), с 1 января 2026 года в счете-фактуре при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок, кроме номера платежно-расчетного документа и реквизитов, позволяющих идентифицировать документ об отгрузке товаров, должны быть указаны порядковый номер и дата составления счета-фактуры, выставленного при получении такой оплаты (счет-фактура на аванс).
Для отражения информации об этих реквизитах ФНС рекомендует использовать элемент «Сведения о сопроводительных документах, уточняющих обстоятельства факта хозяйственной жизни (СопрДокФХЖ)», таб. 5.8 формата Приказа № 970.
Этот реквизит множественный — можно вносить информацию о любом количестве авансовых счетов-фактур, выставленных в рамках сделки.
Сведения в формате необходимо заполнять в следующем порядке: <СвСчФакт/ДопСвФХЖ1/СопрДокФХЖ/РеквДокТип>.
При заполнении учитывайте рекомендации регулятора, укажите:
В поле «Наименование документа (РеквНаимДок») (таблица 5.41) — «АСЧФ».
В поле «Номер документа (РеквНомерДок)» (таблица 5.41) — номер счета-фактуры, выставленного при получении предоплаты, частичной оплаты.
В элементе «Дата документа (РеквДатаДок)» (таблица 5.41) — дату составления счета-фактуры на аванс.
Если к данному авансовому счету-фактуре было сформировано исправление, необходимо отразить его номер и дату в реквизите «Дополнительные сведения (РеквДопСведДок)» (таблица 5.41), указать «ИспАСЧФ №__ от __».
-
Согласно изменениям, внесенным в абз.1, п.6, ст.169 НК (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) с 1 января 2026 года индивидуальный предприниматель вместо реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП должен указывать основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя — ОГРНИП, а также дату его присвоения.
Для отражения этих сведений в формате счета-фактуры и УПД предусмотрены соответствующие поля в таб. 5.36 приказа № 970 — ОГРНИП и ДатаОГРНИП. Их регулятор рекомендует заполнять.
В формате корректировочных документов по приказу ФНС № 736 отдельных полей для этих реквизитов нет. Поэтому их нужно отражать в поле «Реквизиты свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя» (СвГосРегИП), таб. 5.30 Приказа № 736, в формате «ч1;ч2», где:
ч1 — основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (типовой элемент <ОГРНИПТип>, 15 знаков);
ч2 — дата присвоения основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя (типовой элемент <ДатаТип> в формате ДД.ММ.ГГГГ).
Все указанные изменения должны применяться с 1 января 2026 года. ФНС отмечает, что отсутствие сведений об авансовых счетах-фактурах, ОГРНИП и его дате присвоения до внесения соответствующих изменений в форматы электронных документов — не будет основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость: подобные ошибки не препятствуют проведению налоговых проверок и не мешают идентификации налогоплательщика (п. 2 ст.169 НК).
В Диадоке вышеуказанные реквизиты будут доступны к заполнению в соответствии с рекомендованными регулятором способами с 1 января 2026 года.
Источник: https://www.diadoc.ru/articles/82777-rekomendacii_fns_po_zapolneniyu_schetov_faktur_i_upd
